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苏州市第三中学内部管理制度

内部管理制度

(即原始记录管理制度,定额管理制度,财产清查制度,财务审批制度)
  1. 原始记录凭证首先由出纳核准发票是否合法,内容是否填写正确,大小写金额是否一致,若不一致以大写金额为准;是否是报销联,存根联和记帐联不得作为报销凭证,然后核准经手、验收(或证明人)用途,领导审核签字是否完备,一切符合手续,再正确填制记帐凭证,并在记帐凭证上盖上制单名章。
  2. 记帐凭证由会计审核手续是否完备,各会计科目运用是否准确,签章后据以记帐、汇集装订;年度完成后,做好会计档案归档工作,每年度会计档案在财务室保存一年后,归入学校档案室,出纳人员不得兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
  3. 记帐方法采用事业单位借贷记帐法,已登记入帐的记帐凭证发现有误,应采用补充登记法,红字冲销法更正,不得用挖补、涂改、刮擦和其他消除字迹的手段进行更改,各帐簿按页次顺序连续登记,不跳行、跳页,否则应在空行、空页处注明“空白”字样。
  4. 各类帐薄报表数字真实、计算准确、内容完整、及时,会计档案定期进行收集整理、立卷、归档、装订整齐,及时归入学校档案室。
  5. 定额管理范围,日常开支费用500元以下及医药费、基建等正常支出由总务主任审批,500元以上及各类福利费用、学习费用开支由校长审批。
  6. 财产清查制度,每年度与财产管理员核对固定资产,正确、及时、完整地登记增加的固定资产,及时办理好销毁、损失的固定资产减少工作,对销毁、损失的固定资产认真核对,查清原因,并提请上级部门及领导的同意。
 

 

 

财务室

一九九八年九月


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